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標題:

預付費用的計算??和認列

發問:

一、4/23訂自由時報，計費日期：95/05/16-96/09/15，總金額3600； 請問這個分錄要如何作?和計算金額? 4/23借：書報雜誌 借：預付費用 貸：現金 (金額不會算><) 二、如果現在95年拿到一張報費收據，而上面的訂報計算起迄日期：94/04/18-95/10/17，請問如果94年根本沒有做到此分錄，只要做95年的部分，而95年要認列的費用是多少？分錄要如何做??

最佳解答:

一、4/23訂自由時報，計費日期：95/05/16-96/09/15，總金額3,600 分錄： 借：書報雜誌$1,693 借：預付費用$1,907 貸：現金$3,600 95/5/16-95/12/31共229天$3,600*229天/487天=$1,693 96/1/1-96/9/15共258天$3,600*258天/487天=$1,907 二、如果現在95年拿到一張報費收據，而上面的訂報計算起迄日期：94/04/18-95/10/17，請問如果94年根本沒有做到此分錄，只要做95年的部分，而95年要認列的費用是多少？ 如果你是95年才付款，94年未付款且未估計此筆費用，95年還是要全額認列該筆支出，因為你付給報社就是全額費用；不過94/4/18-94/12/31的報費屬於過期帳〈公司採權責發生制，已發生未付款之費用仍要估計，於實際付款時沖銷〉，稅務申報時要自動調減喔! 假設：94/04/18-95/10/17報費$3,600，95/1/31付款，94年未估計應付報費，95/1/31分錄 借：書報雜誌$3,600.....其中$1,691屬於過期帳，營所稅申報時要自動調減 貸：現金$3,600 94/4/18-94/12/31共257天應分攤報費$3,600*257天/547天=$1,691 95/1/1-95/10/17 共290天應分攤報費$3,600*290天/547天=$1,909

其他解答:

一、95/05/16-95/12/31為7.5個月，96/01/01-96/09/15為8.5個月，共16個月 借：書報雜誌 $1687.50 預付費用1912.50 貸：現金 $3600.00 二、94/04/18-94/12/31為8.4個月，95/01/01-95/10/17為9.6個月，共18個月 借：前期損益調整 $1680 書報雜誌1920 貸：現金$3600|||||若你是每個月攤銷者為 4/23 借：預付費用 3600 貸：現金 3600 5月底 借：預付費用 112 貸：現金 112 之後每個月攤 借：預付費用 225 貸：現金 225 最後一個月 借：預付費用 113 貸：現金 113 若你是每年一次攤銷者為 4/23 借：預付費用 1913 借：書報雜誌 1687 貸：現金 3600 次年 借：書報雜誌 1913 貸：預付費用 1913 2006-08-25 09:33:37 補充： 二借：書報雜誌 xx貸：現金 xx財務上費用全部認列於95年度，但稅務上94年部份屬過期帳不認列

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